【税理士試験】消費税法の難易度・合格率推移は？

消費税法の難易度「★★★☆☆」

消費税法の難易度は普通レベルの「3」です。

消費税法は税法科目のなかでも「ミニ税法」と呼ばれていて、比較的学習するボリュームが少ない科目です。

問題構成は理論問題が50％、計算問題が50％となっています。

消費税法は実務で非常に利用頻度が高い税法です。

普段の日常生活を考えてみても、買い物をした際のレシートには必ず「消費税〇〇円」と書いてあります。個人・法人を問わず最も利用されている税法といえるのではないでしょうか。

ここで注意して頂きたいのは「ミニ税法＝合格しやすい」ではないということ。

税法科目を受験する人は「簿記論」「財務諸表論」を突破してきた受験生が大半で、彼らは1年間「ガチ」で勉強する習慣がしっかりと身についた強者です。

したがって、税法科目は「簿記」「財務諸表論」よりも、レベルが高い受験生の割合が多くなっています。

さらに、ミニ税法は学習ボリュームが少ないことから、合格レベルに達する期間が早いっです。

したがって、どの受験生も完成度が非常に高いのです。

その中での相対試験となるので、小さなミスが命取りになることがあります。

消費税法はミニ税法とはいえ、全く気が抜けない難易度が高い科目といえます。

消費税法は「学習ボリュームが少ないこと」「実務での利用頻度が高い」という理由で受験者数も「簿記論」「残務諸表論」に次ぐ3番人気です。

直近の「2024年第74回税理士試験」の受験者数と合格率は以下の通りです。

（出典：国税庁HP）

全11科目のうち、「簿記論」「財務諸表論」「消費税法」の3科目で受験者数全体の77.6%を占めています。

直近16年間の消費税法の合格率（青色の線）以下の通りです。

全11科目の合格率と比較すると「低め」の合格率で推移しています。

消費税法は税法科目の中では受験者数が毎年「1位」です。

消費税法の受験者数は減少傾向でしたが、前年に続き2024年（令和6年）も受験者が増加しています。

直近7年の国税徴収法の受験者数は以下のように推移しています。

消費税法が人気となる理由は「実務での利用頻度」と「学習量」からです。

税法9科目の利用頻度と学習量の関係を図にすると次の通りです。

消費税法の利用頻度は税法科目の中でもトップクラスです。

なぜなら、会計帳簿を作成する際に発生する「仕訳（しわけ）」には必ず消費税が関係するからです。

例えば、売上についても売ったものが何であるか、どこに売ったかによって消費税の取扱いが違います。

このように、お金に関する取引が発生する都度、消費税の区分を考える必要があるので利用頻度が高くなるのです。

受験生としては合格までに必要な学習量が少ない方が助かります。

各予備校・通信講座が公開している合格までに必要な勉強時間は以下の通りです。